Vamos Recordar e fixar alguns conceitos importantes
Será que conseguimos responder a todas as questões? Vamos tentar ?
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Qual o Objetivo da Contabilidade?
Analisar a conformidade das matérias
Registar transações financeiras
Verificação de documentos de prestação de Contas
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Como se inicia o processo de Auditoria ?
As DF’s são o ponto de partida e vai-se aumentando progressivamente o detalhe até ao suporte documental e outras evidências da transação especifica, ou seja, o auditor parte do geral (DF’s) para chegar ao particular (transações – algumas) – processo de decomposição/discriminação.
O processo inicia-se na transação específica e conduz às DF’s, ou seja, registam-se todas as transações e partem do particular (da transação) para o geral (DF’s) – processo de agregação/consolidação.
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Quais são as características qualitativas da informação financeira útil ?
Correspondência; Flexibilidade; Importância; Credibilidade
Compreensibilidade; Fiabilidade; Relevância; Comparabilidade
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Quais são as entidades sujeitas a Revisão Legal de Contas?
Sociedade por Quotas; Sociedades Anónimas; Municípios; EIP's
Sociedade por Quotas; Sociedades Anónimas; Municípios; EIP's; Empresários em Nome individual
Sociedade por Quotas; Sociedades Anónimas; Municípios; EIP's; Empresários em Nome individual; Estado
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O que é uma asserção ?
Trata-se de uma afirmação que se adianta como verdadeira
Trata-se de uma asseveração que se pressupõe que possa vir a ser considerada errada
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As Sociedades por quotas não estão sujeitas Revisão Legal de Contas.
Verdadeiro
Falso
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Quando falamos do processo de incorporar nas DF’s um elemento que satisfaça os seguintes critérios: - Seja provável que um benefício económico futuro associado com o elemento flua para ou da empresa; - O elemento tenha um custo/valor que possa ser mensurado com fiabilidade. Falamos de :
Divulgação
Reconhecimento
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A forma sistemática e cruzada como deve ser proporcionada a informação nas DF’s, para que aos utentes seja proporcionada uma adequada compreensão é:
Divulgação
Apresentação
9
O processo de determinar as quantias monetárias pelas quais os elementos das DF’s devem ser reconhecidos e inscritos.
Mensuração
Divulgação
10
O Corte, nas asserções contidas nas demonstrações financeiras é o processo de verificar se as transações e acontecimentos foram registados no período contabilístico correto. Relacionado com o pressuposto do acréscimo.
Falso
Verdadeiro
11
As asserções relativas aos saldos de contas no final do período são:
Existência; Direitos e Obrigações; Plenitude, integridade e totalidade; Valorização/mensuração e imputação
Ocorrência e direitos e obrigações; Plenitude, integridade e totalidade; Classificação e compreensibilidade; Exatidão e valorização/mensuração.
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Um dos objetivos do Controlo Interno é o de assegurar a conformidade com as políticas, planos, procedimentos e regulamentos e a salvaguarda dos ativos.
Falso
Verdadeiro
13
Quais são os 5 componentes do Controlo Interno ?
Monitorização
Informação e Comunicação
Avaliação do Risco
Atividade de Controlo
Ambiente de Controlo
Avaliação da Atividade
Informação e Comunicação
Avaliação da monitorização
Atividade de Risco
Ambiente de Controlo
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Uma das formas de recolher e registar os sistemas contabilísticos e de controlo interno é através do fluxograma.
Verdadeiro
Falso
15
Para identificar e avaliar os riscos o auditor utiliza três tipos de procedimentos. Quais são ?
Indagações ao órgão de gestão e a outros
Observações e Inspeção
Procedimentos analíticos
Procedimentos ao órgão de gestão
Observações analíticas
Indagações ao departamento de contabilidade
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A Pressão é um dos fatores que contribui para o triângulo da Fraude.
Falso
Verdadeiro
17
Os testes aos controlos são executados para que o Auditor registe que tipo de sistema de Controlo Interno existe e se funciona adequadamente.
Falso
Verdadeiro
18
Os Métodos utilizados pelo auditor para testar os controlos são:
Mensuração; Divulgação; Observação e Análise
Inquéritos; Observação; Análise Documental; Re-excução
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Para poder aceitar um cliente ou um trabalho de auditoria é fundamental:
Verificar se a empresa e os respetivos auditores podem cumprir os requisitos técnicos a que estão sujeitos.
Verificar se a empresa de auditoria dispõe de recursos e competência para a execução do trabalho.
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A aceitação ou continuação do cliente pressupõe:
Avaliar os antecedentes do cliente e as razões que o levam a solicitar a auditoria;
Determinar se o auditor cumpre com os requisitos éticos relativamente ao cliente;
Elaborar e obter o contrato de prestação de serviços de auditoria devidamente assinado
Selecionar a equipa para realizar a auditoria
Avaliar os antecedentes do cliente e as razões que o levam a solicitar a auditoria;
Determinar se o auditor cumpre com os requisitos éticos relativamente ao cliente;
Contactar com o auditor anterior;
Elaborar e obter o contrato de prestação de serviços de auditoria devidamente assinado
Avaliar os antecedentes do cliente e as razões que o levam a solicitar a auditoria;
Determinar se o auditor cumpre com os requisitos éticos relativamente ao cliente;
Contactar com o auditor anterior;
Elaborar e obter o contrato de prestação de serviços de auditoria devidamente assinado
Selecionar a equipa para realizar a auditoria
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A materialidade não é um número absoluto.
Verdadeiro
Falso
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Os Três tipos de risco na auditoria são:
Risco Inerente; Risco de Controlo e Risco de Deteção
Risco existente; Risco de Controlo e Risco de Deteção
Risco de Controlo; Risco Eminente; Risco existente
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A Prova é
Informação usada pelo auditor para chegar às conclusões sobre as quais se baseia a sua opinião.
Informação dada pelo orgão de gestão para chegar às conclusões sobre as quais se baseia a sua opinião do auditor.
24
A auditoria percorre um caminho inverso ao da contabilidade
Falso
Verdadeiro
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Ajustamento: é o erro que afeta o resultado líquido ou diretamente o capital próprio.
Verdadeiro
Falso
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Dossier permanente: engloba a informação importante e que tenha que ser consultada ao longo do trabalho de auditoria presente e futuro. Inclui toda a documentação cuja importância não se esgota num exercício.
Verdadeiro
Falso
27
Dossier corrente: engloba toda a documentação relativa a cada auditor podendo ser agrupada em 2 grandes grupos: programas de trabalho e mapas de trabalho
Verdadeiro
Falso
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Análise dos acontecimentos subsequentes
O auditor tem a obrigação de verificar acontecimentos subsequentes após a emissão do relatório. Compete à gerência dar a conhecer ao auditor os acontecimentos que possam ter ocorrido após essa data, devendo nesse caso o auditor discutir o assunto com a gerência, determinar se as demonstrações financeiras necessitam ser alteradas e, se sim, de que forma.
O auditor não tem a obrigação de verificar acontecimentos subsequentes após a emissão do relatório. Compete à gerência dar a conhecer ao auditor os acontecimentos que possam ter ocorrido após essa data, devendo nesse caso o auditor discutir o assunto com a gerência, determinar se as demonstrações financeiras necessitam ser alteradas e, se sim, de que forma.
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A Declaração do órgão de gestão
Deve ter a data tão próxima quanto possível do relatório do auditor;
Destina-se a confirmar certos assuntos ou a suportar outras provas de auditoria.
Deve ter a data tão próxima quanto possível do relatório de contas;
Destina-se a confirmar certos assuntos ou a suportar outras provas de auditoria.
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Se o auditor concluir, com base na prova de auditoria obtida, que as DF como um todo não estão isentas de distorção material; ou não conseguir obter prova de auditoria suficiente e apropriada para concluir que as DF como um todo estão isentas de distorção material deve modificar a opinião no seu relatório
Verdadeiro
Falso
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Escusa de opinião
O auditor deve emitir uma escusa de opinião quando não conseguir obter prova de auditoria suficiente e apropriada para basear a sua opinião e concluir que os possíveis efeitos das distorções por detetar, se existirem, podem ser não só materiais como profundos.
O auditor deve emitir uma escusa de opinião quando não conseguir obter prova de auditoria suficiente e apropriada para basear a sua opinião e concluir que os possíveis efeitos das distorções por detetar, se existirem, podem ser materiais .
