1
- Os dois elementos fortemente recomendados do IPPF são as Orientações de Implantação e as Orientações Suplementares.
Falso
Verdadeiro
2
- O propósito, autoridade e responsabilidade da atividade de auditoria interna devem ser formalmente definidos na declaração de missão.
Verdadeiro
Falso
3
- Um membro não é responsável por ações disciplinares se a conduta específica não for mencionada nas Regras de Conduta.
Falso
Verdadeiro
4
- O CAE deve discutir a Missão da Auditoria Interna e os elementos mandatórios do IPPF com a alta administração e o conselho.
Falso
Verdadeiro
5
- O Código de Ética do The IIA vai além da Definição de Auditoria Interna, incluindo Regras de Conduta que descrevem as normas comportamentais esperadas dos auditores internos.
Verdadeiro
Falso
6
- A auditoria interna é definida como uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria, criada para agregar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela auxilia a organização a atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada à avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.
Falso
Verdadeiro
7
- Comunicar os valores da organização a pessoas externas é um propósito secundário de um código de conduta ética.
Verdadeiro
Falso
8
- Os auditores que apenas se envolvem em serviços para os quais tenham o conhecimento, habilidades e experiência necessários estão respeitando o aspecto de integridade das Regras de Conduta.
Falso
Verdadeiro
9
- A aprovação final do estatuto de auditoria interna é do chefe executivo de auditoria.
Falso
Verdadeiro
10
- As orientações mandatórias do IPPF consistem em dois elementos: o Código de Ética e as Normas.
Falso
Verdadeiro
11
- Os clientes dos trabalhos de auditoria devem ser informados sobre o propósito, autoridade e responsabilidade da atividade de auditoria interna.
Falso
Verdadeiro
12
- O compromisso de fornecer aos stakeholders informações imparciais é uma faceta da competência.
Verdadeiro
Falso
13
- As Normas (conhecidas formalmente como Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna) servem apenas os três propósitos descritos pelo The IIA: Orientar a conformidade com os elementos mandatórios do IPPF. Fornecer um framework para a execução e promoção de um amplo espectro de serviços de auditoria interna de valor agregado. Promover a melhoria dos processos e operações organizacionais.
Verdadeiro
Falso
14
- O principal objetivo de um código de comportamento ético para uma organização profissional é promover uma cultura ética entre os profissionais que servem outros.
Falso
Verdadeiro
15
- Os auditores internos não deverão participar de quaisquer atividades que possam prejudicar suas avaliações imparciais.
Verdadeiro
Falso
16
- Um código de conduta ética pode legislar a igualdade de competência entre todos os membros de uma profissão.
Verdadeiro
Falso
17
- O estatuto de auditoria interna deve reconhecer a natureza mandatória apenas da Definição de Auditoria Interna e do Código de Ética.
Falso
Verdadeiro
18
- De acordo com o aspecto de objetividade das Regras de Conduta, os auditores internos deverão realizar seu trabalho com honestidade, diligência e responsabilidade.
Falso
Verdadeiro
19
- De acordo com o The IIA, a missão da auditoria interna é melhorar e proteger o valor organizacional, prestando serviços de auditoria baseados em riscos e objetivos.
Verdadeiro
Falso
20
- Os quatro princípios fundamentais do Código de Ética do The IIA são integridade, objetividade, confidencialidade e competência.
Falso
Verdadeiro
21
- O Framework Internacional de Práticas Profissionais do The Institute of Internal Auditors consiste em orientações mandatórias, orientações fortemente recomendadas e orientações preferenciais.
Falso
Verdadeiro
22
- Os auditores internos podem usar informações para ganhos pessoais, desde que suas ações não sejam prejudiciais aos objetivos da organização.
Verdadeiro
Falso
23
- A existência de um código de conduta ética garantirá que aqueles externos à organização acreditarão que a organização é confiável.
Verdadeiro
Falso
24
- Explicações são fornecidas pelo The IIA para esclarecer os termos e conceitos referidos nas Normas de Atributos ou de Desempenho.
Verdadeiro
Falso
25
- Os auditores internos não deverão aceitar presentes de seus clientes.
Verdadeiro
Falso
26
- Um auditor que conscientemente faz parte de uma atividade ilegal está violando o aspecto de integridade das Regras de Conduta.
Verdadeiro
Falso
27
- De acordo com a Regra de Conduta da confidencialidade, os auditores internos deverão ser prudentes no uso e proteção das informações adquiridas no curso de suas funções.
Falso
Verdadeiro
28
- Um acordo informal e verbal entre o chefe executivo de auditoria e a equipe de auditoria interna se qualifica como um estatuto apropriado de auditoria interna.
Verdadeiro
Falso
29
- Os auditores internos deverão melhorar anualmente sua proficiência e eficácia, bem como a qualidade de seus serviços.
Verdadeiro
Falso
30
- Um código de conduta ética é necessário e apropriado para a profissão de auditoria interna.
Verdadeiro
Falso
31
- Um CAE recém-contratado descobriu que o CFO está pagando despesas pessoais por meio da organização. Após uma investigação mais aprofundada, o CAE descobriu que o CFO está submetendo essas despesas como pesquisa e desenvolvimento. O CFO trabalhou para a organização por 15 anos. O CAE notificou imediatamente o comitê de auditoria. O CAE
Violou o princípio de objetividade do Código de Ética.
Violou o princípio de integridade do Código de Ética.
Violou o princípio de confidencialidade do Código de Ética.
Defendeu o princípio de integridade do Código de Ética.
32
- Qual das seguintes opções viola o princípio fundamental de confidencialidade do Código de Ética do The IIA?
O CAE iniciou uma investigação sobre os relatórios de despesas de viagem enviados, depois de saber que a equipe de vendas estava inflacionando suas despesas de viagem.
O estatuto de auditoria interna da empresa afirma que, “se a independência for prejudicada de fato ou na aparência, os detalhes do prejuízo devem ser divulgados às partes apropriadas”.
Um auditor interno de primeiro ano buscou a ajuda de um auditor interno de terceiro ano do mesmo trabalho para a preparação de papéis de trabalho.
O auditor interno comprou ações da empresa depois de ver uma minuta das demonstrações financeiras trimestrais.
33
- Ao aplicar as Regras de Conduta estabelecidas no Código de Ética do The IIA, espera-se que os auditores internos
Não sejam indevidamente influenciados por seus próprios interesses na formulação de julgamentos.
Comparem as regras com as normas de outras profissões.
Sejam orientados pelos desejos do cliente do trabalho de auditoria.
Usem discrição ao decidir usá-las.
34
- As Regras de Conduta do The IIA estabelecidas no Código de Ética do The IIA
São diretrizes para ajudar os auditores internos a lidar com clientes de trabalhos de auditoria.
São aplicáveis somente a uma conduta particular especificamente mencionada.
Descrevem as normas comportamentais esperadas dos auditores internos.
São interpretadas pelos Princípios.
35
- A principal razão para o estabelecimento de uma atividade de auditoria interna é
Avaliar e melhorar a eficácia dos processos de controle.
Garantir a confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
Aliviar a gestão, já sobrecarregada, da responsabilidade de estabelecer controles eficazes.
Salvaguardar os recursos confiados à organização.
36
- Um auditor interno descobriu erros matemáticos em seus papéis de trabalho. Reportar o erro exigiria uma quantidade extensa de retrabalho. O auditor interno decide não reportar e deixa os erros. As ações do auditor interno são uma violação do Código de Ética do The IIA. O que o auditor interno deixou de fazer?
Observar a lei e reportar as divulgações esperadas pela lei e pela profissão.
Envolver-se em serviços para os quais eles tenham conhecimento e experiência suficientes.
Realizar seu trabalho com honestidade, diligência e responsabilidade.
Proteger as informações adquiridas no curso de suas funções.
37
- Um chefe executivo de auditoria (CAE) descobriu que um auditor interno da equipe forneceu informações confidenciais a um parente. Tanto o CAE quanto o auditor interno da equipe são CIAs. Embora o auditor interno não tenha se beneficiado da transação, o parente usou as informações para obter um lucro significativo. A maneira mais apropriada para o CAE lidar com esse problema é
Informar o Conselho de Administração do The IIA e tomar as medidas de pessoal exigidas pela política organizacional.
Repreender verbalmente o auditor interno.
Não tomar qualquer ação, porque o auditor interno não se beneficiou da transação.
Sumariamente demitir o auditor interno e notificar o The IIA.
38
- Qual dos seguintes itens é uma violação do Código de Ética do The IIA por parte do auditor interno?
Certos fatos registrados nos papéis de trabalho do auditor interno que ajudaram a apoiar as alegações básicas feitas pelo auditor interno em relação a um caso de fraude não foram incluídos na comunicação final do trabalho de auditoria.
Um sistema de controle que havia sido recomendado pela equipe de auditoria interna durante o trabalho de auditoria anterior foi considerado falho. O auditor interno reportou a função defeituosa como uma falha do cliente do trabalho de auditoria.
Para manter o esforço do trabalho de auditoria dentro do tempo orçado, o auditor interno foi orientado e fez o teste em uma área que parecia suspeita e que, mais tarde, comprovadamente continha irregularidades massivas.
As informações contidas nos papéis de trabalho do auditor interno que comprovaram um ato criminoso foram incluídas na minuta da comunicação do auditor interno. Os comentários foram posteriormente removidos pela gestão de auditoria interna.
39
- Durante o curso de um trabalho de auditoria, um auditor interno descobre que um funcionário está se apropriando de recursos da organização. Embora este seja o primeiro desfalque encontrado e a organização tenha um departamento de segurança, o auditor interno decide interrogar o suspeito. Se o auditor interno estiver em violação do Código de Ética do The IIA, a regra violada é muito provavelmente
Não conformidade com a lei.
Falta de lealdade para com a organização.
Não exercitar due diligence.
Falta de competência nesta área.
40
- Um auditor interno pode receber qual dos seguintes itens sem violar o Código de Ética do The IIA?
Uma garrafa de uísque do CFO da organização.
Um jantar e ingressos de beisebol do gerente de um departamento que nunca foi revisado e para os quais não há planos para um trabalho de auditoria futuro. Os ingressos são geralmente disponibilizados aos funcionários desse departamento.
Um jantar e ingressos de beisebol do gerente de um departamento sob revisão. Os ingressos são geralmente disponibilizados aos funcionários desse departamento.
Uma caneta recebida do gerente de vendas de uma subsidiária com o nome impresso do produto da organização e um número de telefone.
41
- O código de ética de uma organização profissional estabelece
Os detalhes organizacionais do corpo administrativo da profissão.
Normas amplas de conduta para os membros da organização.
Uma base para a mensuração do desempenho da auditoria interna.
Uma lista de atividades ilegais que são proibidas aos membros da profissão.
42
- Qual das seguintes opções não está incluída no estatuto de auditoria interna?
Autoridade da atividade de auditoria interna.
Avaliação de riscos da atividade de auditoria interna.
Responsabilidade da atividade de auditoria interna.
Propósito da atividade de auditoria interna.
43
- Durante um trabalho de auditoria para avaliar a função de contas a pagar da organização, um auditor interno planeja confirmar saldos com fornecedores (circularização). Qual é a fonte de autoridade para esses contatos com unidades externas à organização?
As Normas.
O estatuto da atividade de auditoria interna.
O Código de Ética.
Políticas e procedimentos da atividade de auditoria interna.
44
- Um auditor interno descobriu algumas ineficiências materiais em uma função de compras. O gerente de compras é vizinho e melhor amigo do auditor interno. De acordo com o Código de Ética do The IIA, o auditor interno deve
Não denunciar o amigo, a menos que a atividade seja ilegal.
Não reportar o incidente por conta da lealdade ao amigo.
Incluir objetivamente os fatos do caso nas comunicações do trabalho de auditoria.
Incluir os fatos do caso em uma comunicação especial enviada apenas ao amigo.
45
- A posição organizacional da atividade de auditoria interna deve estar livre dos efeitos de mudanças irresponsáveis nas políticas feitas pela gestão. A maneira mais eficaz de garantir essa liberdade é
Adotar políticas para o funcionamento da atividade de auditoria interna.
Estabelecer um comitê de auditoria dentro do conselho.
Desenvolver políticas e procedimentos escritos que sirvam como normas de desempenho para a atividade de auditoria interna.
Ter o estatuto de auditoria interna aprovado pelo conselho.
46
- O estatuto de auditoria interna inclui todos os itens a seguir, exceto
Os valores fundamentais e declarações de missão e visão da organização.
A natureza do relacionamento do chefe executivo de auditoria com o conselho.
Uma definição formal do propósito, autoridade e responsabilidade da atividade de auditoria interna.
A responsabilidade do auditor interno em prestar serviços de avaliação e consultoria.
47
- O apoio de quais pessoas (ou combinação de pessoas) listadas abaixo é mais importante para o sucesso da atividade de auditoria interna?
O comitê de auditoria.
O diretor executivo (CEO).
O diretor executivo (CEO) e o diretor financeiro (CFO).
A gestão e o conselho.
48
- O chefe executivo de auditoria designou um auditor interno para realizar um trabalho de final de exercício para avaliar os registros da folha de pagamento. O auditor interno contatou o diretor de remuneração e o seu acesso aos documentos necessários foi negado. Para evitar esse problema,
A aprovação do conselho deve ser necessária para todas as limitações de escopo.
A auditoria interna deve reportar ao CEO da organização.
O acesso aos registros relevantes para a execução dos trabalhos de auditoria deve ser especificado no estatuto da atividade de auditoria interna.
Seguindo o processo de planejamento de longo prazo, o acesso a todos os registros relevantes deve ser garantido.
49
- Um auditor que observa a legislação e faz as divulgações esperadas pela lei está seguindo o Princípio Fundamental do Código de Ética do The IIA de
Competência.
Responsabilidade.
Integridade.
Objetividade.
50
- Qual das seguintes opções viola o princípio fundamental de competência do Código de Ética do The IIA?
O gerente não divulgou todas as receitas e impostos sobre vendas coletados para a secretaria da fazenda estadual.
O auditor interno aceitou presentes de valor material do cliente do trabalho de auditoria.
O auditor interno não conseguiu concluir a educação continuada necessária para obter as habilidades necessárias para o trabalho de auditoria.
O auditor interno orientou seu irmão a vender ações da empresa durante o período de blackout da empresa.
51
- Uma revisão do código de conduta de uma organização revelou que ela continha diretrizes abrangentes, criadas para inspirar altos níveis de comportamento ético. A revisão também revelou que os funcionários estavam bem informados sobre suas obrigações. No entanto, alguns funcionários ainda não cumpriam com o código. Que elemento um código de conduta deve conter para melhorar sua eficácia?
Provisões para ação disciplinar em caso de violações.
Conhecimento público de seu conteúdo e propósito.
Revisão e reconhecimento periódicos por parte de todos os funcionários.
Envolvimento dos funcionários em seu desenvolvimento.
52
- Depois que o chefe executivo de auditoria recebe a aprovação do conselho para prestar serviços de consultoria, o que deve ser feito?
O CAE deve obter aprovação dos auditores internos.
O CAE deve começar a prestar serviços de consultoria.
O estatuto de auditoria interna deve ser alterado.
O conselho deve desenvolver políticas e procedimentos apropriados para a condução de tais trabalhos de auditoria.
53
Um auditor interno frequentemente enfrenta problemas especiais ao realizar um trabalho de auditoria em uma subsidiária estrangeira. Qual das seguintes afirmações é falsa no que diz respeito à condução de trabalhos internacionais de auditoria?
É preferível que auditores internos poliglotas conduzam trabalhos em filiais de países estrangeiros.
Ter diferentes políticas organizacionais em vigor nas filiais estrangeiras pode ser justificado.
As Normas do The IIA não se aplicam fora dos Estados Unidos.
O auditor interno deve determinar se os gerentes estão em conformidade com as leis locais.
54
- Muitas vezes, uma organização de manufatura contrata recém-formados para preencher cargos de auditor interno em nível júnior. Qual das seguintes opções não apoiaria o compromisso da organização com a Regra de Conduta da competência?
Anualmente, a organização realiza um seminário e fornece aos funcionários atualizações sobre as mudanças nas normas e orientações do The IIA.
A organização rotineiramente traz palestrantes motivacionais para inspirar os funcionários.
A organização paga e exige que todos os funcionários de nível pleno/sênior tenham aulas de educação continuada.
A organização exige de auditores de nível júnior a participação em um programa de treinamento.
55
- Um auditor interno que trabalhava para um fabricante de produtos químicos acreditava que o lixo tóxico estava sendo despejado em violação às leis. Por lealdade à organização, nenhuma informação sobre o despejo foi coletada. O auditor interno
Violou o Código de Ética conscientemente, tornando-se parte de um ato ilegal.
Não violou o Código de Ética. Informações conclusivas sobre irregularidades não foram coletadas.
Violou o Código de Ética ao não proteger o bem-estar do público em geral.
Não violou o Código de Ética. A lealdade ao empregador em todos os assuntos é necessária.
56
- Ao analisar as diferenças entre dois negócios fundidos recentemente, o chefe executivo de auditoria da Organização A observa que ela possui um código de ética formal e a Organização B não. O código de ética abrange itens como contratos de compra, relacionamentos com fornecedores e outros assuntos. Seu propósito é orientar o comportamento individual dentro da empresa. Qual das seguintes afirmações sobre a existência do código de ética na Organização A pode ser logicamente inferida? 1. A Organização A demonstra um nível mais elevado de comportamento ético do que a B. 2. A Organização A estabeleceu critérios objetivos, em comparação com as quais as ações de um indivíduo podem ser avaliadas. 3. A ausência de um código de ética formal na Organização B impediria uma revisão bem-sucedida do comportamento ético nessa organização.
2 apenas
2 e 3
3 apenas
1 e 2
57
- Qual das seguintes opções provavelmente constitui uma violação do Código de Ética do The IIA por um auditor interno?
Investigar relatórios de despesas executivas com base, exclusivamente, em boatos de despesas inflacionadas.
A exclusão de informações confidenciais de uma comunicação final de trabalho de auditoria a pedido da alta administração.
Discutir em uma convenção comercial os controles da organização sobre suas redes de computadores.
A compra de ações de uma entidade-alvo, após ouvir a discussão de um executivo sobre uma possível aquisição.
58
- Qual das seguintes afirmações faz parte das Regras de Conduta do The IIA quanto à competência?
Os auditores internos devem respeitar e contribuir para os objetivos legítimos e éticos da organização.
Os auditores internos devem ser prudentes no uso e proteção das informações obtidas no curso de suas funções.
Os auditores internos devem se envolver somente com aqueles serviços para os quais possuam os necessários conhecimentos, habilidades e experiência.
Os auditores internos deverão divulgar todos os fatos materiais de seu conhecimento que, caso não sejam divulgados, possam distorcer o reporte sobre as atividades sob revisão.
59
- Qual situação mais provavelmente viola o Código de Ética e as Normas do The IIA?
O chefe executivo de auditoria (CAE) discorda do cliente do trabalho de auditoria sobre as observações e recomendações sobre uma área sensível. O CAE discute os detalhes das observações e as recomendações propostas com um colega CAE de outra organização.
Como a atividade de auditoria interna precisa de habilidades e conhecimentos em uma área de especialidade, o chefe executivo de auditoria (CAE) contratou um especialista. Solicitou-se que o gerente do trabalho de auditoria revisasse a abordagem do especialista à tarefa. Embora estivesse bem informado sobre a área sob revisão, o gerente está hesitante em aceitar a tarefa, por causa de sua falta de experiência.
O estatuto de uma organização para a atividade de auditoria interna exige que o chefe executivo de auditoria (CAE) apresente o cronograma anual de trabalhos de auditoria ao conselho para aprovação e sugestões.
O gerente do trabalho de auditoria removeu as observações e recomendações mais significantes da comunicação final do trabalho de auditoria. O auditor interno encarregado opôs-se à remoção, explicando que ele sabe que as condições reportadas existem. O auditor interno encarregado concorda que, tecnicamente, a informação não é suficiente para sustentar as observações, mas a gestão não é capaz de explicar as condições e as observações são as únicas conclusões razoáveis.
60
- Uma equipe de auditoria interna fez observações e recomendações que devem melhorar significativamente a eficiência operacional de uma divisão. Por apreciação a esse trabalho e por ser uma época festiva, o gerente da divisão presenteia o auditor interno responsável com um presente de valor moderado. Qual das seguintes alternativas descreve melhor a ação prescrita pelo Código de Ética do The IIA?
Não o aceitar antes do envio da comunicação final do trabalho de auditoria.
Não o aceitar se for presumido que o presente prejudica o julgamento do auditor interno.
Não o aceitar, independentemente de outras circunstâncias, porque seu valor é significativo.
Aceitá-lo independentemente de outras circunstâncias, porque seu valor é insignificante.
61
- Qual das seguintes ações por parte de um auditor interno violaria o Código de Ética do The IIA?
Aceite de passagens aéreas de um cliente do trabalho de auditoria.
Participação em um programa educacional oferecido por um cliente do trabalho de auditoria para todos os funcionários.
Venda de uma pequena participação acionária na organização, antes de se informar sobre uma recessão nos negócios.
Divulgação, em uma comunicação do trabalho de auditoria, de todos os fatos relevantes para a área revisada.
62
- Para evitar desentendimentos, os clientes de trabalhos de auditoria devem
Autorizar acesso a registros, pessoal e propriedades físicas relevantes para a execução dos trabalhos.
Ser informados sobre o propósito, autoridade e responsabilidade da atividade de auditoria interna.
Estabelecer a posição da atividade de auditoria interna na organização.
Definir o nível de autoridade exigido pelos auditores internos para cada trabalho.
63
Qual das seguintes alternativas não é apropriada para inclusão no estatuto de auditoria interna?
Definição do escopo das atividades de auditoria interna.
A natureza da relação de reporte funcional do chefe executivo de auditoria ao conselho.
Autorização de acesso da auditoria interna a registros, pessoal e propriedades físicas.
Autorização do conselho para aprovar o estatuto.
64
- Um auditor interno foi designado para um trabalho em uma subsidiária estrangeira. O auditor interno está ciente de que o clima social no país de “facilitar pagamentos” (suborno) é uma parte aceita de fazer negócios. O auditor interno concluiu o trabalho e encontrou deficiências significantes relacionadas a controles importantes. O gerente da subsidiária ofereceu ao auditor interno um “pagamento facilitador” substancial para omitir as observações da comunicação final do trabalho, com uma disposição de que o auditor interno poderia revisitar a subsidiária em 6 meses para verificar se as áreas problemáticas haviam sido abordadas adequadamente. O auditor interno deve
Aceitar a oferta, porque ela é consistente com os conceitos éticos do país no qual a subsidiária está fazendo negócios.
Não aceitar o pagamento, porque tal aceite está em conflito com o Código de Ética.
Aceitar o pagamento, porque tem o efeito de fazer o bem maior pelo maior número; o auditor interno está em melhor situação, a subsidiária está em melhor situação e a organização está melhor, porque há forte motivação de corrigir as deficiências.
Não aceitar o pagamento, mas omitir as observações, desde que seja feita uma visita de verificação em 6 meses.
